实务存眷｜个税APP功用上新,小我养老金你应领会的都在那里

11月25日，小我所得税APP停止了版本更新，办税频道增加了“小我养老金扣除信息办理”功用，撑持扫描小我养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。

小我所得税APP截图

1、什么是小我养老金扣除？

25日，人力资本和社会保障部、财务部等三部分发布通知，明白小我养老金轨制在36个先行城市和地域启动施行。

小我养老金与通俗存款、理财富品差别，能享受税收优惠。按照财务部、国度税务总局此前发布的《关于小我养老金有关小我所得税政策的通知布告》，自2022年1月1日起，对小我养老金施行递延纳税优惠政策。

在缴费环节，小我向小我养老金资金账户的缴费，根据12000元／年的限额尺度，在综合所得或运营所得中据实扣除；

在投资环节，计入小我养老金资金账户的投资收益暂不征收小我所得税；

在领取环节，小我领取的小我养老金，不并入综合所得，零丁根据3％的税率计算缴纳小我所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

2、那项税收优惠有啥“含金量”？

从上述规定能够看出，我国小我养老金所得税优惠政策采纳的是“免—免—征”（EET）形式，也就是缴费环节、资金运用环节免税，在养老金领取阶段纳税。专家暗示，那是国际上常用的一种形式，本色上是施行递延纳税优惠，相当于当期可用于投资的本金增加了，促进积累更多的投资收益。

递延缴税

递延缴税表现在上述“免—免—征”（EET）形式中，也就是小我到了养老金领取环节才缴税。因为每小我的收入程度差别，其递延的税额也有所差别，收入越高则递延缴纳的税额越高。

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有机构停止简单测算，总体上看，假设全额缴纳小我养老金，也就是每个月投入1000元，根据小我差别收入程度，延税的金额在每年几百元至数千元不等，持久投资的复利效应能够让那一部门被延期缴纳的税额阐扬可不雅感化。

低税率

小我领取的小我养老金零丁根据3％的税率计算缴纳小我所得税。那个较低程度的税率，相较此前试点小我税收递延型贸易养老保险7.5％的税率，表现了较大幅度的优惠。

3、能享受几税收优惠？

已在36个先行城市或地域成立根本养老保险关系的劳动者，都能够参与小我养老金。不外从税收优惠的角度看，参与人受益水平有所差别。

“在投资和领取环节政策具有普惠性，所有人可享受的税收优惠一致，次要不同在缴纳环节。”清华大学社会科学学院特聘传授董克用说，我国小我所得税起征点为月收入5000元，需要缴纳小我所得税的参与者，才气在缴纳环节享遭到小我养老金带来的优惠。

对外经贸大学国度对外开放研究院研究员孙洁说：“仅从缴纳环节看，按照相关测算，年收入超越6万元的参与人，按照年收入程度差别，小我养老金可每年节税几百元至几千元、以至上万元不等。”

一方面是每年1.2万元的小我养老金缴费，能够像子女教育、奉养白叟等收入一样，从小我收入中扣除，不计入昔时应纳税所得额。

另一方面，是对部门群体而言，1.2万元的免税额度可能会降低当期小我所得税一个税档。好比年收入10万摆布的部门参与人，扣除1.2万元免税额度后，小我所得税率可从10%降至3%，能明显削减纳税。

根据《小我养老金施行法子》规定，小我养老保险参与人每年缴纳小我养老金额度上限为12000元，参与人每年缴费不得超越该缴费额度上限。将来，若是缴费额度上限进步，小我缴费享受税前扣除优惠力度则有望加大。

4、小我若何便当享受盈利？

财务部、国度税务总局结合通知布告明白，小我缴费享受税前扣除优惠时，以小我养老金信息办理办事平台出具的扣除凭证为扣税根据。获得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴小我所得税劳务报答所得的，其缴费能够选择在昔时预扣预缴或次年汇算清缴时在限额尺度内据实扣除。

选择在昔时预扣预缴的，应及时将相关凭证供给给扣缴单元。扣缴单元应根据有关要求，为纳税人打点税前扣除有关事项。

获得其他劳务报答、稿酬、特许权利用费等所得或运营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额尺度内据实扣除。

小我按规定领取小我养老金时，由开立小我养老金资金账户所在市的贸易银行机构代扣代缴其应缴的小我所得税。

5、若何打点小我养老金营业？

详细若何打点小我养老金营业？哪些城市、哪些银行可开立小我养老金资金账户？一图看懂↓↓↓

人力资本社会保障部办公厅

财务部办公厅 国度税务总局办公厅

关于公布小我养老金先行城市（地域）的通知

各省、自治区、曲辖市人力资本社会保障厅（局）、财务厅（局），国度税务总局各省、自治区、曲辖市、方案单列市税务局：

为贯彻落实《国务院办公厅关于鞭策小我养老金开展的定见》（国办发〔2022〕7号），按照《人力资本社会保障部 财务部 国度税务总局关于报送小我养老金先行城市的通知》（人社部函〔2022〕62号）要求，在各省（自治区、曲辖市）申报的根底上，经研究，确定了小我养老金先行城市（地域）名单，现予以公布。自本通知印发之日起，在先行城市（地域）所在地参与职工根本养老保险或城乡居民根本养老保险的劳动者，可参与小我养老金。

请各省（自治区、曲辖市）人力资本社会保障厅（局）会同财务厅（局）、税务局等相关部分，统筹做好当地区先行城市（地域）小我养老金宣传和落地施行各项工做，及时发现并妥帖处置先行工做中碰到的情况和问题，总结先行经历，为小我养老金全面落地施行打好根底。

附件：小我养老金先行城市（地域）名单

人力资本社会保障部办公厅

财务部办公厅

国度税务总局办公厅

2022年11月17日

附件：小我养老金先行城市（地域）名单

小我养老金10问10答

来源：甘肃省税务局

问：小我养老金与小我储蓄有什么区别？是必需参与吗？

答：据人力资本和社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，小我养老金是政府政策撑持、小我自愿参与、市场化运营的弥补养老保险轨制。在中国境内参与城镇职工根本养老保险或者城乡居民根本养老保险的劳动者，都能够参与。

与小我储蓄比拟，小我养老金在缴纳时根据国度有关规定享受税收优惠政策；小我养老金资金账户封锁运行，不契合前提时不允许随意取出。

问：小我养老金由谁缴费？

答：法子规定，小我养老金实行小我账户造，缴费完全由参与人小我承担，自主选择购置契合规定的储蓄存款、理财富品、贸易养老保险、公募基金等金融产物，实行完全积累，根据国度有关规定享受税收优惠政策。

问：哪些金融机构能够发行小我养老金产物？

答：法子规定，人力资本和社会保障部组织建立小我养老金信息办理办事平台、金融行业平台、参与金融机构和相关政府部分等。

金融行业平台为金融监管部分组织建立的营业信息平台。参与金融机构包罗经中国银行保险监视办理委员会确定创办小我养老金资金账户营业的贸易银行（以下简称贸易银行），以及经金融监管部分确定的小我养老金产物发行机构和销售机构。

问：若何开立小我养老金资金账户？

答：法子明白，参与人参与小我养老金，应当通过国度社会保险公共办事平台、全国人力资本和社会保障政务办事平台、电子社保卡、掌上12333App等全国同一线上办事入口或者贸易银行渠道，在信息平台开立小我养老金账户。之后，选择一家契合规定的贸易银行开立或者指定本人独一的小我养老金资金账户。

问：小我养老金能够享受哪些税收优惠？

答：小我养老金账户用于注销和办理小我身份信息，并与根本养老保险关系联系关系，记录小我养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳小我所得税等信息，是参与人参与小我养老金、享受税收优惠政策的根底。

问：小我养老金每年能够缴纳几钱？

答：参与人每年缴纳小我养老金额度上限为12000元，参与人每年缴费不得超越该缴费额度上限。人力资本和社会保障部、财务部按照经济社会开展程度、多条理养老保险系统开展情况等因素适时调整缴费额度上限。

参与人能够按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按天然年度累计，次年从头计算。

问：参与小我养老金能够变动贸易银行吗？

答：小我养老金的参与人能够选择一家贸易银行开立或者指定本人独一的小我养老金资金账户，也能够通过其他契合规定的小我养老金产物销售机构指定。

小我养老金资金账户做为特殊公用资金账户，参照小我人民币银行结算账户项下Ⅱ类户停止办理。小我养老金资金账户与小我养老金账户绑定，为参与人供给资金缴存、缴费额度注销、小我养老金产物投资、小我养老金付出、小我所得税税款付出、资金与相关权益信息查询等办事。参与人能够在差别贸易银行之间变动其小我养老金资金账户。

问：什么情况下能够领取小我养老金？

答：根据法子规定，小我养老金资金账户封锁运行，参与人到达以下任一前提的，能够按月、分次或者一次性领取小我养老金。（一）到达领取根本养老金年龄；（二）完全丧失劳动才能；（三）出国（境）定居；（四）国度规定的其他情形。

参与人已领取根本养老金的，能够向贸易银行提出领取小我养老金。贸易银行受理后，应通过信息平台核验参与人的领取资格，获取参与人本人社会保障卡银行账户，根据参与人选定的领取体例，完成小我所得税代扣后，将资金划转至参与人本人社会保障卡银行账户。

参与人契合完全丧失劳动才能、出国（境）定居或者国度规定的其他情形等领取小我养老金前提的，能够凭劳动才能判定结论书、出国（境）定居证明等向贸易银行提出。贸易银行审核并报送信息平台核验存案后，为参与人打点领取手续。

关于小我养老金的领取，法子规定，鼓舞参与人持久领取小我养老金。

参与人按月领取时，能够根据根本养老保险确定的计发月数逐月领取，也能够根据本身选定的领取月数逐月领取，领完为行；或者根据本身确定的固定额度逐月领取，领完为行。参与人拔取分次领取的，应选定领取期限，明白领取次数或体例，领完为行。

问：若是身死或出国（境）定居，小我养老金账户中的钱若何处置？

答：关于一些出格情况下，小我养老金账户资金的处置，法子规定，参与人身死的，其小我养老金资金账户内的资产能够继承。

参与人出国（境）定居、身死等原因社会保障卡被登记的，贸易银行将参与人小我养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

参与人完成小我养老金资金账户内资金（资产）转移，或者账户内的资金（资产）领取完毕的，贸易银行登记该资金账户。

问：小我养老金利率怎么算？

答：法子规定，参与人自主决定小我养老金资金账户的投资方案，包罗小我养老金产物的投资品种、投资金额等。

小我养老金资金账户内未停止投资的资金根据贸易银行与小我约定的存款利率及计息体例计算利钱。

法子还规定，小我养老金产物销售机构要以“销售恰当性”为原则，依法领会参与人的风险偏好、风险认知才能和风险接受才能，做好风险提醒，不得主意向参与人推介超出其风险接受才能的小我养老金产物。

相关链接

1、关于小我养老金有关小我所得税政策的通知布告

2、国务院办公厅关于鞭策小我养老金开展的定见

来源：各大税局、税乎网、综合经济日报新闻客户端（做者曾金华）、新华社、央视新闻 楚天谍报局